Das Prinzip "Abschreibung"

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Die betrieblichen Abschreibungs-Möglichkeiten gelten geradezu als Inbegriff der vermeintlich unerschöpflichen Steuer-Gestaltungsvorteile von Selbstständigen und Unternehmern. Wer in der Praxis mit Abschreibungsvorschriften zu tun bekommt, erlebt jedoch erst einmal eine böse Überraschung. Denn das Abschreibungs-Grundprinzip lautet: "Sofort bezahlen - aber erst nach und nach von der Steuer absetzen". Je nach Art des eingekauften Wirtschaftsgutes kann es Jahrzehnte (!) dauern, bis die ursprüngliche Investition in voller Höhe steuerlich geltend gemacht ist.

In den sogenannten Abschreibungstabellen (AfA-Tabellen) sind die Erfahrungswerte zur üblichen Nutzungsdauer aller gängigen Wirtschaftsgüter festgehalten. Sie beruhen auf Erfahrungen der steuerlichen Betriebsprüfung und werden mit Wirtschaftsfachverbänden abgestimmt.

Bitte haben Sie ein wenig Geduld, bis ein vollständiges Angebot hinterlegt wird.

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AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter

Anlagegüter Nutzungsdauer
in Jahren
Abfüllanlagen 10
Abgasmeßgeräte (für Kfz) 8
Abgasmeßgeräte (sonstige) 8
Abkantmaschinen 13
Abrichtmaschinen 13
Abscheider, Fett- 5
Abscheider, Magnet- 6
Abscheider, Nass- 5
Abspielgeräte, Video- 7
Abzugsvorrichtungen 14
Adressiermaschinen 8
Akkumulatoren 10
Aktenvernichter 8
Alarmanlagen 11
Anhänger 11
Anleimmaschinen 13
Anspitzmaschinen 13
Antennenmasten 10
Arbeitsbühnen (mobil) 11
Arbeitsbühnen (stationär) 15
Arbeitszelte 6
Ätzmaschinen 13
Audiogeräte 7
Aufbauten, Wechsel- 11
Aufbereitungsanlagen, Wasser- 12
Auflieger 11
Aufzüge (mobil) 11
Aufzüge (stationär) 15
Außenbeleuchtung 19
Automaten, Geldspiel- 4
Automaten, Getränke- 7
Automaten, Leergut- 7
Automaten, Musik- 8
Automaten, Passbild- 5
Automaten, Unterhaltungs- (Video-) 6
Automaten, Visitenkarten- 5
Automaten, Waren- 5
Automaten, Zigaretten- 8
Autotelefone 5
Autowaschanlagen 10
Autowaschstraßen 10
Bahnen, Hänge- 14
Bahnen, Rollen- 14
Bahnkörper (nach gesetzlichen Vorschriften) 33
Bahnkörper (sonstige) 15
Ballone, Heißluft- 5
Bänder, Förder- 14
Bänder, Platten- 14
Bänder, Transport- 14
Banderoliermaschinen 8
Baracken 16
Barkassen 20
Baubuden 8
Baucontainer 10
Bautrocknungsgeräte 5
Bauwagen 12
Beleuchtung, Straßen- bzw. Außen- 19
Belüftungsgeräte (mobil) 10
Bepflanzungen in Gebäuden 10
Beschallungsanlagen 9
Beschichtungsmaschinen 13
Betonkleinmischer 6
Betonmauer 17
Betriebsfunkanlagen 11
Biegemaschinen 13
Bierzelte 8
Bildschirme 3
Blockheizkraftwerke 10
Bohnermaschinen 8
Bohrhämmer 7
Bohrmaschinen (mobil) 8
Bohrmaschinen (stationär) 16
Brennstofftanks 25
Brücken, Schilder- 10
Brücken, Straßen- (Holz) 15
Brücken, Straßen- (Stahl und Beton) 33
Brücken, Wege- (Holz) 15
Brücken, Wege- (Stahl und Beton) 33
Brückenwaagen 20
Brunnen 20
Buden, Bau- 8
Buden, Verkaufs- 8
Bühnen, Arbeits- (mobil) 11
Bühnen, Arbeits- (stationär) 15
Bühnen, Hebe- (mobil) 11
Bühnen, Hebe- (stationär) 15
Bulldog 12
Bürocontainer 10
Büromöbel 13
Bürstmaschinen 10
Cassettenrecorder 7
CD-Player 7
Computer, Personal- 3
Container, Bau- 10
Container, Büro- 10
Container, Transport- 10
Container, Wohn- 10
Dampferzeugung 15
Dampfhochdruckreiniger 8
Dampfkessel 15
Dampfmaschinen 15
Dampfturbinen 19
Desinfektionsgeräte 10
Drahtzaun 17
Drainagen (aus Beton oder Mauerwerk) 33
Drainagen (aus Ton oder Kunststoff) 13
Drehbänke 16
Drehflügler 19
Drehscheiben (nach gesetzlichen Vorschriften) 33
Drehscheiben (sonstige) 15
Drucker 3
Druckkessel 15
Druckluftanlagen 12
Druckmaschinen 13
EC-Kartenleser 8
Elektrokarren 8
Elevatoren 14
Eloxiermaschinen 13
Emissionsmeßgeräte 8
Emissionsmeßgeräte (für Kfz) 8
Emissionsmeßgeräte (sonstige) 8
Entfettungsmaschinen 13
Entfeuchtungsgeräte, Bau- 5
Entgratmaschinen 13
Enthärtungsanlagen, Wasser- 12
Entlüftungsgeräte (mobil) 10
Entstaubungsvorrichtungen 14
Erodiermaschinen 13
Etikettiermaschinen 13
Fahnenmasten 10
Fahrbahnen (in Kies, Schotter, Schlacken) 9
Fahrbahnen (mit Packlage) 19
Fahrräder 7
Fahrzeuge, Feuerwehr- 10
Fahrzeuge, Krankentransport- 6
Fahrzeuge, Rettungs- 6
Falzmaschinen 13
Färbmaschinen 13
Faschinen 20
Faxgeräte 6
Feilmaschinen 13
Fernschreiber 6
Fernseher 7
Fernsprechnebenstellenanlagen 10
Fettabscheider 5
Feuerwehrfahrzeuge 10
Filmgeräte 7
Fleischwaagen 11
Flipper 5
Flugzeuge (unter 20 t höchstzulässigem Fluggewicht) 21
Folienschweißgeräte 13
Förderbänder 14
Förderschnecken 14
Fotogeräte 7
Frankiermaschinen 8
Fräsmaschinen (mobil) 8
Fräsmaschinen (stationär) 15
Funkanlagen 11
Funkenerosionsmaschinen 7
Funktelefon 5
Galvanisiermaschinen 13
Gaststätteneinbauten 8
Gebläse, Heißluft- (mobil) 11
Gebläse, Kaltluft- (mobil) 11
Gebläse, Sandstrahl- 9
Geldprüfgeräte 7
Geldsortiergeräte 7
Geldspielgeräte (Spielgeräte mit Gewinnmöglichkeit) 4
Geldwechselgeräte 7
Geldzählgeräte 7
Gelenkwagen-Waggons 25
Gemüsewaagen 11
Generatoren, Strom- 19
Gerüste (mobil) 11
Gerüste (stationär) 15
Geschirrspülmaschinen 7
Getränkeautomaten 7
Gießmaschinen 13
Gläserspülmaschinen 7
Gleichrichter 19
Gleisanlagen (nach gesetzlichen Vorschriften) 33
Gleisanlagen (sonstige) 15
Golfplätze 20
Graviermaschinen 13
Großrechner 7
Grünanlagen 15
Hallen (in Leichtbauweise) 14
Hallen, Kühl- 20
Hallen, Squash- 20
Hallen, Tennis- 20
Hallen, Tragluft- 10
Handy 5
Hängebahnen 14
Härtemaschinen 13
Häuser, Pumpen- 20
Hebebühnen (mobil) 11
Hebebühnen (stationär) 15
Heftmaschinen 13
Heißluftanlagen 14
Heißluftballone 5
Heißluftgebläse (mobil) 11
Heizgeräte, Raum- (mobil) 9
Hobelmaschinen (mobil) 9
Hobelmaschinen (stationär) 16
Hochdruckreiniger 8
Hochgeschwindigkeitszüge 25
Hochregellager 15
Hofbefestigungen (in Kies, Schotter, Schlacken) 9
Hofbefestigungen (mit Packlage) 19
Holzzaun 5
Hublifte (mobil) 11
Hublifte (stationär) 15
Hubschrauber 19
Hubwagen 8
Industriestaubsauger 7
Kabinen, Toiletten- 9
Kälteanlagen 14
Kaltluftgebläse (mobil) 11
Kameras 7
Karren, Elektro- 8
Kartenleser (EC-, Kredit-) 8
Kassen, Registrier- 6
Kassettenrecorder 7
Kehrmaschinen 9
Kessel einschl. Druckkessel 15
Kessel, Druck- 15
Kessel, Druckwasser- 15
Kessel, Wasser- 15
Kesselwagen 25
Kipper 9
Kläranlagen mit Zu- und Ableitung 20
Kleintraktoren 8
Klimageräte (mobil) 11
Kombiwagen 6
Kommunikationsendgeräte (allgemein) 8
Kompressoren 14
Kopiergeräte 7
Kraftwagen, Personen- 6
Kraft-Wärmekopplungsanlagen (Blockheizkraftwerke) 10
Krananlagen (ortsfest oder auf Schienen) 21
Krananlagen (sonstige) 14
Krankentransportfahrzeuge 6
Kreditkartenleser 8
Kühleinrichtungen 8
Kühlhallen 20
Kühlschränke 10
Kunstwerke (ohne Werke anerkannter Künstler) 15
Kuvertiermaschinen 8
Laboreinrichtungen 14
Laborgeräte 13
Lackiermaschinen 13
Ladeaggregate 19
Ladeneinbauten 8
Ladeneinrichtungen 8
Laderampen 25
Lager, Hochregal- 15
Lagereinrichtungen 14
Laptops 3
Lastkraftwagen 9
Lautsprecher 7
Leergutautomaten 7
Leichtbauhallen 14
Leinwände 8
Leser, Karten- 8
Lichtreklame 9
Lifte, Hub- (mobil) 11
Lifte, Hub- (stationär) 15
Lkw 9
Lokomotiven 25
Loren 25
Löschwasserteiche 20
Lötgeräte 13
Luftschiffe 8
Magnetabscheider 6
Materialprüfgeräte 10
Meßeinrichtungen (allgemein) 18
Messestände 6
Messgeräte, Abgas- 8
Messgeräte, Emissions- (für Kfz) 8
Messgeräte, Emissions- (sonstige) 8
Mikroskope 13
Mikrowellengeräte 8
Mischer, Betonklein- 6
Mobilfunkendgeräte 5
Monitore 7
Motorräder 7
Motorroller 7
Musikautomaten 8
Naßabscheider 5
Nebenstellenanlagen, Fernsprech- 10
Nietmaschinen 13
Notebooks 3
Notstromaggregate 19
Obstwaagen 11
Omnibusse 9
Orientierungssysteme 10
Overhead-Projektoren 8
Paginiermaschinen 8
Panzerschränke 23
Parkplätze (in Kies, Schotter, Schlacken) 9
Parkplätze (mit Packlage) 19
Paßbildautomaten 5
Peripheriegeräte (Drucker, Scanner, Bildschirme u.ä.) 3
Personalcomputer 3
Personenkraftwagen 6
Photovoltaikanlagen 20
Plattenbänder 14
Poliermaschinen (mobil) 5
Poliermaschinen (stationär) 13
Pontons 30
Portalwaschanlagen 10
Präsentationsgeräte 8
Präzisionswaagen 13
Pressen 14
Preßlufthämmer 7
Projektoren, Overhead- 8
Prüfgeräte, Geld- 7
Pumpenhäuser 20
Räder, Fahr- 7
Räder, Motor- 7
Radios 7
Rampen, Lade- 25
Rasenmäher 9
Räumgeräte 9
Raumheizgeräte (mobil) 9
Recorder 7
Regeleinrichtungen (allgemein) 18
Registrierkassen 6
Reinigungsanlagen, Wasser- 11
Reinigungsgeräte, fahrbar 9
Reinigungsgeräte, Teppich- 7
Reiseomnibusse 9
Reißwölfe (Aktenvernichter) 8
Rettungsfahrzeuge 6
Rohrpostanlagen 10
Rollenbahnen 14
Roller, Motor- 7
Rückgewinnungsanlagen 10
Rüttelplatten 11
Sägen aller Art (mobil) 8
Sägen aller Art (stationär) 14
Sandstrahlgebläse 9
Sattelschlepper 9
Scanner 3
Schalthäuser 20
Schaufensteranlagen 8
Schaukästen 9
Scheren (mobil) 8
Scheren (stationär) 13
Schienenfahrzeuge 25
Schilderbrücken 10
Schleifmaschinen (mobil) 8
Schleifmaschinen (stationär) 15
Schlepper 12
Schlepper, Sattel- 9
Schnecken, Förder- 14
Schneidemaschinen (mobil) 8
Schneidemaschinen (stationär) 13
Schornsteine (aus Mauerwerk oder Beton) 33
Schornsteine (aus Metall) 10
Schränke, Kühl- 10
Schränke, Panzer- 23
Schränke, Stahl- 14
Schreibmaschinen 9
Schuppen 16
Schweißgeräte 13
Schweißgeräte, Folien- 13
Segelyachten 20
Shredder 6
Signalanlagen (nach gesetzlichen Vorschriften) 33
Signalanlagen (sonstige) 15
Silobauten (Beton) 33
Silobauten (Kunststoff) 17
Silobauten (Stahl) 25
Solaranlagen 10
Sonstige Unterhaltungsautomaten (z.B. Flipper) 5
Sortiergeräte, Geld- 7
Speicher, Wasser- 20
Speisewasseraufbereitungsanlagen 12
Spezialwagen 25
Sprinkleranlagen 20
Spritzgußmaschinen 13
Spülmaschinen, Geschirr- 7
Squashhallen 20
Stahlschränke 14
Stahlspundwände 20
Stampfer 11
Stände, Verkaufs- 8
Stanzen 14
Stapler 8
Staubsauger, Industrie- 7
Stauchmaschinen 10
Stempelmaschinen 8
Sterilisatoren 10
Straßenbeleuchtung 19
Straßenbrücken (Holz) 15
Straßenbrücken (Stahl und Beton) 33
Stromerzeugung 19
Stromgeneratoren 19
Stromumformer 19
Tankanlagen, Treib- und Schmierstoff- 14
Tanks, Brennstoff- 25
Teiche, Löschwasser- 20
Telefone, Auto- 5
Tennishallen 20
Teppiche, hochwertige (ab 1.000 DM/m2 bzw. Anschaffungskosten über 500 Euro/m2 bei Anschaffung oder Herstellung nach dem 31.12.2001) 15
Teppiche, normale 8
Teppichreinigungsgeräte (transportabel) 7
Textendeinrichtungen 6
Theken, Verkaufs- 10
Toilettenkabinen 9
Toilettenwagen 9
Trafostationshäuser 20
Traglufthallen 10
Traktoren 12
Traktoren, Klein- 8
Transportbänder 14
Transportcontainer 10
Trennmaschinen (mobil) 7
Trennmaschinen (stationär) 10
Tresoranlagen 25
Tresore 23
Trockner, Wäsche- 8
Trocknungsgeräte, Bau- 5
Überwachungsanlagen 11
Uferbefestigungen 20
Ultraschallgeräte (nicht medizinisch) 10
Unterhaltungsautomaten, Musik- 8
Unterhaltungsautomaten, sonstige (z.B. Flipper) 5
Unterhaltungsautomaten, Video- 6
Ventilatoren 14
Verkaufsbuden 8
Verkaufsstände 8
Verkaufstheken 10
Vermessungsgeräte (elektronisch) 8
Vermessungsgeräte (mechanisch) 12
Verpackungsmaschinen 13
Verstärker 7
Vervielfältigungsgeräte 7
Videoautomaten 6
Videogeräte 7
Visitenkartenautomaten 5
Vitrinen 9
Waagen (Obst-, Gemüse-, Fleisch- u.ä.) 11
Waagen, Brücken- 20
Waagen, Präzisions- 13
Wagen, Bau- 12
Wagen, Hub- 8
Wagen, Kessel- 25
Wagen, Kombi- 6
Wagen, Lastkraft- 9
Wagen, Personenkraft- 6
Wagen, Spezial- 25
Wagen, Toiletten- 9
Wagen, Wohn- 8
Waggons 25
Warenautomaten 5
Wärmetauscher 15
Waschanlagen, Portal- 10
Wäschetrockner 8
Waschmaschinen 10
Waschstraßen, Auto- 10
Wasseraufbereitungsanlagen 12
Wasserenthärtungsanlagen 12
Wasserhochdruckreiniger 8
Wasserreinigungsanlagen 11
Wasserspeicher 20
Wechselaufbauten 11
Wechselgeräte, Geld- 7
Wegebrücken (Holz) 15
Wegebrücken (Stahl und Beton) 33
Weichen (nach gesetzlichen Vorschriften) 33
Weichen (sonstige) 15
Werkstatteinrichtungen 14
Winden (mobil) 11
Winden (stationär) 15
Windkraftanlagen 16
Wohncontainer 10
Wohnmobile 8
Wohnwagen 8
Workstations 3
Yachten, Segel- 20
Zählgeräte, Geld- 7
Zapfanlagen, Treib- und Schmierstoff- 14
Zeichengeräte (elektronisch) 8
Zeichengeräte (mechanisch) 14
Zeiterfassungsgeräte 8
Zelte, Arbeits- 6
Zelte, Bier- 8
Zentrifugen 10
Ziegelmauer 17
Zigarettenautomaten 8
Züge, Hochgeschwindigkeits- 25
Zusammentragmaschinen 12

Neben der übergreifenden „AfA-Tabelle für die allgemein verwendbaren Anlagegüter“ und den ebenfalls für verschiedene Wirtschaftszweige geltenden AfA-Tabellen über die „Nutzungsdauer für Ladeneinbauten, Schaufensteranlagen und Gaststätteneinbauten“ gibt es mehr als einhundert (!) branchenspezifische AfA-Tabellen. Sie reichen …

 ·         von „A“ wie „Abfallentsorgungs- und Recyclingwirtschaft“ über

·         über „M“ wie „Maler- und Lackiererhandwerk“

·         bis „Z“ wie „Zigarrenfabrikation“.

 Selbst für Betriebe der „Borstenzurichtung und Pinselindustrie“ gibt es Spezialvorschriften! Im Zweifel haben die Spezialvorschriften Vorrang vor den allgemeinen AfA-Tabellen. In der Regel sind die branchenspezifischen Vorschriften ohnehin günstiger. Angenommen, ein Stuhl soll über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden:

 ·         Als „allgemeinverwendbare Anlagegüter“ fallen Sitzmöbel normalerweise in die Kategorie „Büromöbel“. Deren Nutzungsdauer beträgt 13 Jahre.

·         Im Gastgewerbe wird einem Stuhl als Teil der Kategorie „Möbel“ eine Nutzungsdauer von lediglich 10 Jahren unterstellt.

In einem Filmtheater beträgt die Nutzungsdauer der „Bestuhlung“ sogar nur 5 Jahre.

Bitte beachten Sie: So wichtig AfA-Tabellen in der Praxis sind: In Stein gemeißelt sind sie keineswegs! Sofern besondere betriebliche Bedingungen dazu führen, dass das betreffende Wirtschaftsgut „vor Ablauf der technischen Nutzbarkeit objektiv wirtschaftlich verbraucht“ ist, dürfen Sie eine kürzere Nutzungsdauer zugrundelegen. Sie müssen die schnellere Abnutzung bei einer eventuellen Betriebsprüfung aber glaubhaft machen – besser noch durch Erfahrungswerte der Vergangenheit nachweisen können!


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